Несвоевременная уплата страховых взносов последствия

Содержание

Неуплата работодателем страховых взносов в пенсионный фонд: ответственность

Несвоевременная уплата страховых взносов последствия

Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный Фонд влечет за собой два вида ответственности — административную (выражается в начислении штрафов) и уголовную (за невыплату в крупных и особо крупных размерах). Первые новости об ужесточении ответственности появились в августе 2017-го, а сам закон (ФЗ №250) разработан 29 июля этого же года.

Кроме штрафных санкций, за несвоевременное начисление страховых взносов можно получить реальный срок. Какое наказание предусмотрено в 2019 году? Что должны знать работодатели? Рассмотрим эти нюансы подробнее.

Нарушение и наказание

Рассмотрим ответственность за невыплату страховых взносов в ПФР для различных нарушений.

Несвоевременная регистрация в ПФР или передача сведений о закрытии/открытии счета

Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  1. До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
  2. После истечения упомянутого периода — 10 000 р.

Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).

Не передан расчет по выплаченным и начисленным взносам в контролирующий орган

Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.

Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.

Частичная или полная невыплата страховых взносов, отказ от платежей

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат.

Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы.

Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).

Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).

Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.

Нарушения в отношении страховых взносов при несчастных случаях

Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально.

В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%.

Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Новые подходы к уголовной ответственности

Если до лета 2017 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой.

Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.

К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей.

Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку.

При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.

Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей.

Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.

Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей.

Второй вариант наказания — арест на 1 год и менее. Если речь идет об особо крупной недоплате, период вероятного заключения продлевается до 3-х лет.

Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.

При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги).

После вступления в силу нового закона в 2017 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.

Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний).

В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно).

Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени.

В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.

Чего ожидать от нововведений?

Эксперты уверены, что появление уголовной ответственности за просрочки в вопросе страховых взносов способствует повышению сборов в соцфонды.

Обратная «сторона медали» — риск злоупотреблений со стороны контролирующих структур возникшими полномочиями.

По сути, вопрос рассматриваемых выплат легко контролировать, а желающие уклониться от обязательств используют иные методики, отследить которые труднее.

Изменения коснутся тех нарушителей, которые продолжительное время нарушают законодательство и игнорируют необходимость осуществлять платежи. Остальные плательщики могут не переживать.

В Министерстве финансово РФ пояснили, что незначительные ошибки или некорректно предоставленная информация не приведет к тюремному заключению.

Кроме того, штрафные санкции также не начисляются —  только пеня.

Важно отметить, что с начала октября 2017 года изменились принципы начисления пени.

Если человек просрочил с платежом на срок до месяца, вычисление осуществляется с учетом 1/300 ставки рефинансирования (как это было и ранее).

Если этот срок затягивается до 31 дня и более, пеня начисляется с учетом 1/150 от ключевой ставки. Это правило касается предприятий, а физлиц (в том числе ИП) изменения не касаются.

Итоги

С учетом сказанного подведем итоги:

  • Юрлица (компании), которые уклонились от выплат в особо крупном размере, получают штраф до 0,5 миллионов рублей  или оказываются за решеткой на период до 6 лет.
  • ИП (физлица) при нарушении в крупном размере (от 0,9 млн. рублей) получают штраф 0,5 миллионов рублей или арест до 3-х лет.
  • При невыплате взносов за травматизм в крупном размере максимальный срок заключения до 4-х лет, а штраф до 0,5 млн. рублей.

Появление уголовной ответственности должно снизить процент нарушений со стороны ИП и компаний, которые целенаправленно игнорируют законодательство и не платят страховые взносы в требуемом объеме.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/neuplata-rabotodatelem-straxovyx-vznosov-v-pensionnyj-fond

Несвоевременная уплата страховых взносов последствия

Вопрос:Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Читайте также  Ребенка поставили на учет в милицию последствия

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

Штраф

Если предприниматель не уплатил страховые взносы вовсе или внес их в фонд не в полной мере, то его могут оштрафовать в размере 20% от суммы недоимки.

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

При неуплате, совершенной умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Отметим, что территориальные органы ограничиваются пенями, если уплата производится через короткий промежуток времени и суммы задолженности невелики.

При длительных задержках вступает в силу процедура наказания, о которой пойдет речь ниже.

Для вашего успокоения можем сказать, что из практики известно: штрафы назначаются чаще всего при занижении базы страховых взносов или при обнаружении искаженного учета.

Пени

Пенями называется сумма денежных средств, которые уплачиваются при просрочке платежей. Они  начисляются независимо от того, какие иные санкции применяются к ИП, задержавшего платеж.

Счетчик работает каждый день до того момента, пока недоимка не будет полностью погашена. Начисление ведется в процентах (1/300 от ставки рефинансирования) от неуплаченной суммы.

Процедура назначения санкций

Закон 212-ФЗ позволяет ПФР взыскать пени и штрафы в бесспорном порядке, однако для этого должны сложиться определенные условия:

  • Если сумма долга превысит 1500 рублей, то ее можно взыскать таким путем лишь в течение двух месяцев с момента оформления требования.
  • Если сумма долга будут меньше 1500 рублей, то взыскать ее можно в течение года и двух месяцев с момента оформления требования ПФР.

Если фонд в сроки не уложится, то заставить платить пени и штрафы фонд может только через суд.

Процедура взысканий такова:

  1. Территориальное отделение ПФР выставляет требование об уплате недоимки, пени по этой сумме и, если назначены, штрафов. Страхователю дается 10 дней на исполнение документа.
  2. Если требование не выполнено, принимается решение о взыскании недоимки за счет денег в банках. ПФР при оформлении данного акта должен уложиться в два месяца по истечении срока, данного предпринимателю на добровольную уплату.
  3. Если денег на расчетном счете нет в течении месяца с момента направления в банк соответствующего распоряжения, ПФР подает заявление в суд. На оформление иска фонду дается полгода.

Вот такие санкции вам грозят. Судите сами, насколько они серьезны для вас.

Учтите, что скоро по страховым взносам в ПФР по наемным работникам придется отчитываться каждый месяц.

В результате фонд будет более оперативно отслеживать все задержки с платежами. Ранее отчеты составлялись раз в квартал.

» Бухгалтеру » Пеня по пенсионным взносам

Пеня по пенсионным взносам

Вернуться назад на Пенсионный взносСтрахователь обязан уплачивать страховые взносы в счет себя и своих сотрудников (если имеет статус работодателя) во внебюджетные фонды, в частности в Пенсионный фонд РФ не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если эта дата не попадает на выходные или праздничные (нерабочие) дни (с 01.01.2017 года уплата страховых взносов в счет обязательного пенсионного, медицинского и некоторых видов социального страхования будет осуществляться в органы Федеральной налоговой службы).Иначе последним днем для уплаты взносов считается первый рабочий день, после официально установленных выходных.

Неуплата страховых взносов: ответственность в 2018 году

В случае несвоевременной уплаты страховых взносов плательщиком происходит начисление пени ПФР за каждый день просрочки.В результате образовавшейся просрочки по уплате взносов страхователю, начиная с первого дня неуплаты и по день фактической уплаты суммы взносов происходит расчет пени в ПФР (без учета нерабочих дней — с 16 числа месяца, следующего за отчетным периодом).Как рассчитать пени по страховым взносам?Пени за просрочку взносов в ПФР рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая официально принята ЦБ на данный период времени. Отдельным постановлением Банка России ставка рефинансирования приравнивается к показателю ключевой ставки и она равняется 10% .Для того, чтобы работодателю определить точную сумму пени ПФР, которая образовалась в результате задержки уплаты взносов по вине самого страхователя, необходимо произвести следующие действия:П = СВ x Д x СР / 300Сумма пени за просрочку взносов в ПФР (П) исчисляется умножением суммы начисленных к уплате страховых взносов за отчетный период (СВ) на количество просроченных дней (Д) и на отношение ставки рефинансирования 1 к 300 (СР/300).Пример расчета пени:Задолженность в ПФР составляет 23 000 руб. Срок просрочки платежа – 25 дней. Считаем пени:23 000 х 25 х 10% / 300 = 191,67 руб.После того, как страхователь получил итоговую сумму пени, он должен ее уплатить в Пенсионный фонд. Это можно сделать совместно с уплатой страховых взносов, а также отдельно от их уплаты, но только после того, как они будут направлены в ПФР.При уплате пени по страховым взносам в платежке необходимо указать специальный КБК, он отличается от того, что используется для уплаты собственно страховых взносов.Если страхователь не переведет пени добровольно, то они будут востребованы принудительно за счет денежных средств с его счета. Для этого ПФР не позднее двух месяцев со дня обнаружения просрочки должен направить поручение в банк о списании требуемой суммы со счета страхователя. При отсутствии счета, денежных средств на счете или нехватке денежных средств для покрытия суммы пени, средства будут взысканы ПФР за счет имущества организации.Пени не могут быть начислены страхователю в следующих случаях:— если страхователь произвел неверный расчет суммы страховых взносов или их порядок уплаты, основываясь на информации, предоставленной ему уполномоченными органами (лицами этих органов); — по причине блокировки счетов организации по решению суда (не могут начисляться пени на протяжении всего времени ареста счетов).В соответствии с ФЗ №250, которым добавлена в НК РФ новая глава 34 по страховым взносам, большая часть административных полномочий по обязательному медицинскому, пенсионному и социальному страхованию переходит в ведение ФНС.В частности, как сбор страховых взносов будет производить налоговый орган, так и все недоимки, штрафы и пени, образовавшиеся в результате уплаты (неуплаты) взносов. При этом дата уплаты взносов останется неизменной — 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С начала будущего года штрафные санкции по их несвоевременной уплате будут такими же, как и за подобные нарушения по налоговым сборам. Для покрытия недоимок, в том числе в виде пени, ФНС сможет налагать арест на счета плательщика взносов.Еще одно новшество – для юрлиц увеличатся пени за просрочку платежей. Если вы не заплатили налоги и взносы более 30 дней, пени будут рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования. При просрочке менее 30 дней будут действовать прежние условия расчета пени – по 1/300 ставки рефинансирования.То есть, если просрочка составила больше 30 дней, сначала надо рассчитать пени по вышеприведенной формуле, а начиная с 31 дня просрочки вместо 1/30 ставки рефинансирования использовать 1/150. Физлиц это новшество не касается.Если у работодателя в результате ранее проводимых страховых взносов образовалась переплата, то он может излишне уплаченную сумму страховых взносов направить на погашение имеющейся пени. Но только в том случае, если переплата и пени находятся в ведомстве одного администратора взносов.ПФР может самостоятельно осуществить зачет средств в счет пени из выявленной суммы переплаты или с личного заявления страхователя. Выявить переплату можно, в том числе, проведя сверку расчетов с ПФР.Даже если страхователь захочет вернуть переплаченную сумму без уплаты имеющейся штрафной суммы, ПФР осуществит возврат денег только после удержания пени.Для покрытия пени за счет переплаты необходимо заполнить заявление по форме 22-ПФР и предоставить его в ПФР (в письменном или электронном виде).Пенсионное обеспечениеПенсионная системаТрудовые пенсииПенсионное правоНазначение, перерасчет и выплата пенсийНазад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

.

Как ИП выгоднее всего уплачивать взносы за свое страхование? (Цветаева В.)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от применяемой системы налогообложения обязан уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере. В этой статье рассмотрим, в каком размере уплачивать страховые взносы в 2015 г., когда это выгоднее всего делать и почему.

Сколько платить

Для начала напомним алгоритм расчета взносов в фиксированном размере. Сумму фиксированного платежа во внебюджетные фонды рассчитывают исходя из МРОТ по следующей формуле (ч. 1.1 ст.

14 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)):

Страховые взносы в ФФОМС = МРОТ на начало года x Тариф взносов в ФФОМС x 12.

Таким образом, фиксированный размер взносов в ФФОМС составит:

Страховые взносы в ФФОМС на 2015 г. = 5965 руб. x 5,1% x 12 = 3650,58 руб.

Взносы на обязательное пенсионное страхование зависят от размера полученного коммерсантом дохода.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб., то фиксированные платежи рассчитывают следующим образом (п. 1 ч.

1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):

Страховые взносы в ПФР = МРОТ на начало года x Тариф взносов в ПФР x 12.

Используя эту формулу, нетрудно просчитать, что фиксированный размер взносов в ПФР составит:

Страховые взносы в ПФР на 2015 г. = 5965 руб. x 26% x 12 = 18 610,80 руб.

То есть в 2015 г. минимальный размер взносов во внебюджетные фонды, которые предприниматель должен перечислить за себя, составляет 22 261,38 руб. (18 610,80 руб.

+ 3650,58 руб.). Но это еще не все.
Если доходы коммерсанта за год превысят 300 000 руб., в ПФР придется доплатить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

за расчетный период.

Пример 1. В 2015 г. доход индивидуального предпринимателя составил 540 000 руб. Страховые взносы за себя в ПФР составят 21 010,8 руб. (18 610,80 руб. + (540 000 — 300 000) x 1%).

При этом максимальный размер страховых взносов в ПФР ограничен Законом.

Сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 г. для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12).
Напомним, что с 1 января 2015 г. сумму страховых взносов, которую следует перечислить в соответствующий внебюджетный фонд, определяют в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Раньше страховые взносы уплачивали в полных рублях.

Какие доходы учитывать

Общая сумма доходов, которую следует учесть для расчета дополнительного взноса в ПФР, зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, у коммерсантов, применяющих ОСН, УСН и ЕСХН, учитываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Для вмененщиков базой для исчисления дополнительного взноса будет вмененный доход, для патентщиков — потенциально возможный к получению доход.

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по разным режимам суммируются (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Примечание. Подробно о том, какие доходы учитывают для расчета взносов, читайте в статье С. Поляткова «Рассчитываем доходы для страховых взносов» на с. 17 журнала N 4, 2014.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель С.М. Петров совмещает УСН с объектом налогообложения «доходы» и ЕНВД. По итогам 2015 г.

доходы коммерсанта по упрощенке составили 545 000 руб., вмененный доход составил 185 000 руб.Общая сумма доходов С.М. Петрова за 2015 г. составила 730 000 руб.

(545 000 руб. + 185 000 руб.).

Как видно, доходы коммерсанта превышают лимит в 300 000 руб. Таким образом, С.М.

Петрову необходимо перечислить в ПФР дополнительный платеж по страховым взносам. Сумма платежа составит 4300 руб.

((730 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%).

Когда платить

Источник: https://photomayya.ru/%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B2%D0%BE%D0%B5%D0%B2%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85-%D0%B2%D0%B7/

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Страховые взносы – денежные величины, которые предприятие в обязательном порядке должно уплачивать в адрес ФСС во избежание потерь при наступлении страховых случаев.

Игнорирование этого законодательного требования может привести к необходимости несения ответственности.

Какой она является, какие последствия в себя включает, и чем подкрепляется – все это будет освещено в материале.

Если страхователем сроки внесения страховых взносов в адрес внебюджетных фондов были нарушены, он будет наказан. Преимущественно наказание подразумевает два вида мер:

  • пени, начисление которых осуществляется за каждый из дней задержки (в форме % от недостающей величины);
  • штрафные санкции, которые накладываются за факт неуплаты в фиксированном размерном показателе.

Эти формы взысканий предусмотрены действующим законодательством. Есть одна ключевая особенность относительно этих видов и форм выплат.

Они не могут быть предоставлены в фонд посредством аванса. Внесение осуществляется по факту начисления зарплаты. Так что применяемые санкции носят оправданный характер и оспариванию не подлежат.

Неизменной является и процентный показатель пени. Говоря простыми словами, степень вины за факт задержки не оказывает никакого влияния на окончательную величину начисленных пеней.

В общем и целом сумма штрафа вариабельна. Изначально она составляет 20% от удержанной величины взносов.

Но если сотрудники фонда смогут обеспечить доказательную базу намеренности действий, связанных с неуплатой взносов, сумма штрафа будет увеличена до 40%.

Есть два основных ведомства, под пристальным контролем которых находится общая дисциплина по оплате штрафных санкций:

  • ФСС РФ, если речь ведется непосредственно о взносах в связи с временной нетрудоспособностью;
  • ПФР, если говорить непосредственно о медицинском и пенсионном страховании.

Именно этими службами производится начисление пеней в связи с задержками, а также они выступают в качестве инициаторов процедур по начислению штрафных наказаний.

Немаловажную роль играет соблюдение принципа, по которому осуществляется расчет пени:

П = СВ * КС / 300 * К(ДН)

  • искомая величина – пеня за все периоды просрочки;
  • СВ – сумма взносов по страхованию;
  • КС – базовая ставка;
  • К (ДН) – число дней, на протяжении которых действовала просрочка.

Расчет штрафа осуществляется в соответствии с налоговым законодательством и включает в себя аналогичные позиции и принципы.

Читайте так же:   Какие страховые взносы уменьшают налог УСН в 2018 году

Последствия за нарушения срока

Есть два пути развития событий при несвоевременной уплате санкций – когда виновник вправе избежать наказания, и когда оно назначается безоговорочно.

Вот рядовые случаи, при которых наказание может быть пропущено:

  • рабочая структура выступает в качестве обособленного подразделения организации, т. к. обязательство по уплате взносов возлагается на головную фирму;
  • страхователь в качестве законных норм применяет циркуляры, имеющие непосредственное отношение к министерствам и ведомствам;
  • произошло снижение страховой базы в отношении взносов, однако плательщиком была своевременно подана уточненная документация, а также внесены недостающие денежные величины;
  • вследствие проведения контрольных мер произошла сдача корректирующего расчета, и проверяющей стороной никаких ошибок и нарушений обнаружено не было;
  • страхователем были внесены суммы с задержкой, однако этот факт контролирующими инстанциями был проигнорирован, в этих ситуациях осуществляется назначение пеней, но не штрафов.

Помимо этого, есть ситуации, при которых взыскание недоимки осуществляется безоговорочно.

  1. Если взыскиваются суммы от 1500 р. в ПФР и от 500 р. в ФСС. Взыскание осуществляется на протяжении 2-месячного периода с момента, когда произошло завершение срока для погашения долга, указанного в рамках требования.
  2. Если взыскиванию меньшие величины, однако, допустимы иные сроки их удержания. Для ПФР определен временной отрезок 1 год и 2 месяца для сумм до 1500 р., аналогичный период установлен для ФСС, однако для долгов до 500 р.

Если контролирующие органы не сумели вписаться в предоставленные им отрезки времени, придется осуществлять взыскание недоимки, а суммы санкций будут начисляться в судебном порядке.

Порядок взыскания и размер штрафа, состав правонарушения

Ранее набор штрафов, которые полагались за отсутствие взносов в ФСС, был прописан ФЗ № 212, который утратил силу.

За неуплату страхователю требовалось вернуть до 20% суммы вдобавок с ней, а за доказанный факт злого умысла – 40%.

Начиная с 2017-го года, эти правонарушения считаются налоговыми. И установление ответственности по ним – прерогатива ст. 122 НК РФ.

Компания имеет обязательство по уплате взносов, которая осуществляется не позже, чем 15-е число месяца, следующего за моментом начисления.

Если этот временной период выпадает на выходной день, перечисление допустимо на следующий день работы. Если будет просрочка – последует штрафная санкция.

Действующим является штраф и в случае, если организацией произошло занижение базы, или же возникли ошибки в процессе расчета платежей, что прописано в ст. 122 НК РФ.

Штрафные санкции, имеющие непосредственное отношение к взносам на травматизм, прописаны в рамках ст.

19 ФЗ №125 от 24 июля 1998 г.

Если их не уплатить, последует наказание в виде штрафной санкции, составляющее от 20 до 40% от суммы величин, которые не были уплачены.

Не так давно силами Министерства финансов были выпущены новые разъяснения касательно штрафов за неуплату взносов по страхованию.

В письме под номером 03-02-07/1/31912 чиновниками был сделан вывод о том, что инспекторы не будут штрафовать организации, если оплата санкций ими будет осуществлена по завершении этого срока, однако произойдет своевременная сдача расчета по взносам. В этой ситуации будут начислены исключительно пени.

В настоящее время рассматривается процедура внедрения уголовной ответственности за допущение просрочек по уплате страховых взносов. Есть несколько ситуаций, которые описывают нюансы назначения уголовных наказаний более детализировано.

Уголовная ответственность предусмотрена за игнорирование факта необходимости уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, а также за уклонение от уплаты сумм в крупном размере. Полагается штраф, равный до 200 т. р. либо в размере дохода за период в последних 2 года. Есть вероятность замены этого наказания в форме обязательных работ до 360-ти часов.

При особо крупном нарушении действующего законодательства размер штрафной санкции составляет 300 000 р. либо доход за 3 года, либо отправление на принудительные работы до года.

Читайте так же:   Как уплачиваются страховые взносы при УСН

В качестве крупного размера принято понимать величину взносов, которая составляет свыше 600 000 р.

за 3 финансовых года, и доля невыплаченных взносов составляет более 10% сумм, которые подлежат уплате в совокупности.

Особо крупным нарушением считается ситуация, когда в пределах трех лет подряд взносы равняются свыше 3 000 000 р. при условии, что доля невыплаченных сумм составляет более 20% или более 9 млн. рублей.

При первичном преступлении такого плана уголовной ответственности не последует. Однако нарушителю во избежание наказания придется уплатить всевозможные штрафные санкции и недоимки.

В ряде ситуаций уголовная ответственность в связи с неуплатой взносов по страхованию может равняться 100-300 т. р.

, а в виде суммы доходов за 2 года, или отправления на принудительные работы до 1 года с невозможностью занятия руководящих должностей.

Если нарушитель – масштабная организация, есть вероятность тюремного заключения. При нарушении закона в особо крупном размере наказание будет более суровым и составит 4 года и более.

В настоящее время эта база пребывает на стадии законопроекта и находится на этапе заморозки.

Поэтому в настоящее время индивидуальным предпринимателям и организациям может грозить только административная и налоговая ответственность.

Если лицо уплатило взносы не в полном размере, то даже после принятия проекта уголовная ответственность не наступит.

Как избежать наказания

Избежать административной ответственности можно в разных случаях.

Что касается уголовной ответственности, здесь складывается несколько иная картина. В п. 3 ст.

198 и 199 сказано, что для лиц, совершивших правонарушение первый раз в жизни, есть возможность освободиться от несения уголовной ответственности.

Но для этого требуется соблюдение определенного комплекса условий:

  • полное погашение задолженности по всем имеющимся взносам;
  • оплата штрафной санкции, начисленной за факт правонарушения;
  • внесение всей суммы начисленной пени.

Таким образом, уголовная ответственность за игнорирование требования о внесении страховых взносов пока находится на стадии разработки.

Если компания исполнит все требования законодательства и своевременно внесет долговые суммы, она может рассчитывать на освобождение от суровых наказаний.

Подробнее об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/neuplata-straxovyx-vznosov.html

Страховые взносы в ПФР и кто их должен платить?

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Зачем задумываться о далекой пенсии, делать пенсионные отчисления?

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года.

Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями.

Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору.

Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

  • лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
  • различные организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
  • физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Какой назначается штраф за неоформленного работника в 2017?

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц.

Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст.

47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен  умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме.

Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке.

До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога.

Финансовые санкции за нарушение социального законодательства

Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга.

Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности.

Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

«Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в пфр?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

  • письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
  • (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий  Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

Вопрос:Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

За что налоговики будут штрафовать плательщиков взносов

С 2017 г. камеральные и выездные проверки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ инспекторы проводят по правилам НК (Пункт 10 ст. 88, п. 17 ст. 89 НК РФ).

Однако порядок начисления и выплаты пособий, на которые уменьшают взносы на ВНиМ, контролирует ФСС.

Поэтому на выездные проверки по взносам на ВНиМ сотрудники ФСС и ИФНС будут выходить вместе (Часть 7 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

А камеральные проверки они станут проводить по отдельности.

И чтобы отделение ФСС проверило расходы, ИФНС будет передавать ему данные по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям, указанные в расчете по взносам (Пункт 16 ст. 431 НК РФ).

Источник: https://3zprint-msk.ru/nesvoevremennaja-uplata-strahovyh-vznosov/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: