Налоговая арестовала счет в банке что делать

Содержание

Что делать, если налоговая арестовала банковский счет?

Налоговая арестовала счет в банке что делать

В предусмотренных законом случаях Налоговая служба (ФНС) может арестовывать банковские аккаунты налогоплательщиков. Чем это может быть обусловлено? Какие действия вправе предпринять налогоплательщик в целях снятия ареста со счета?

В связи с чем банковский счет может быть арестован?

Если налоговая арестовала расчетный счет в банке — с чем это может быть связано?

Блокировка или арест аккаунта организации (реже — физического лица) Налоговой службой — это обеспечительная мера, задействуемая данным ведомством в целях:

  1. Инициирования принудительного взыскания с владельца арестованного счета задолженности по налогам (штрафам и пеням)  за счет средств в банке. Банковский аккаунт налогоплательщика арестуется, если он не оплатил налог вовремя, равно как проигнорировал необходимость оплаты в установленный срок возникшей недоимки (штрафов и пеней, которые могут быть начислены вместе с ней).
  2. Инициирования принудительного исполнения владельцем арестованного счета обязанности по предоставлению в ФНС отчетных документов (в установленном законом перечне). Как правило, в таких случаях речь идет о крайне важных и информативных отчетных документах  таких, как налоговая декларация. Ее непредоставление в установленный законом срок может сопровождаться наложением со стороны ФНС штрафных санкций на налогоплательщика,  которые могут привести к инициированию механизма по пункту 1.

О блокировке банковского аккаунта налогоплательщику сообщает сам банк по используемым каналам коммуникации. Однако к тому моменту налогоплательщик должен быть в курсе вероятных причин ареста банковского счета: ФНС, прежде чем инициировать обозначенные выше механизмы, направляет налогоплательщикам документы, отражающие те или иные требования и разъяснения, игнорирование которых может привести к блокировке счета.

Но документы из ФНС могут по тем или иным причинам не дойти до налогоплательщика. Получив информацию о блокировке счета от банка ему придется реагировать на возникшую ситуацию.

Какими могут быть действия владельца арестованного аккаунта? Как быстро снять арест с расчетного счета?

Банковский счет арестован ФНС: действия налогоплательщика

задача владельца арестованного счета — узнать точную причину его блокировки (если она не очевидна). Отражается она в решении ФНС об аресте аккаунта. Его копия, как правило, передается в банк. Ее можно запросить там.

Еще вариант — обратиться в ФНС лично или позвонить туда (налоговики во многих случаях готовы давать дистанционные консультации по арестованным счетам, но звонящему нужно быть готовым назвать требуемые идентификационные данные о фирме или о себе).

Как только причина ареста счета известна, его владельцу необходимо предпринять действия в целях устранения данной причины. А именно:

  1. Оплатить имеющуюся недоимку (с пенями и штрафами, если они начислены). При этом, не исключен вариант, при котором сумма денежных средств в счет погашения имеющейся недоимки будет списана с аккаунта без подтверждения налогоплательщика. Данный механизм предусмотрен законодательством РФ.
  2. Предоставить в ФНС необходимые отчетные документы (например, декларацию). Получив подтверждение исполнения налогоплательщиком имеющихся обязательств, ФНС, как правило, в течение 24 часов снимает арест с аккаунта. При этом, владельцу фирмы или физлицу, являющемуся должником перед государством, не помешает лично убедиться в том, что до Налоговой службы дошли сведения о том, что обязательства исполнены. В этих целях налогоплательщик может направить в ФНС уведомление в свободной форме.

Не исключен вариант, при котором арест счета налогоплательщика будет незаконным. В этом случае ему полагается компенсация — в виде процентов, которые начислятся на заблокированную сумму по ставке, соответствующей ключевой ставке ЦБ РФ. Правда, владельцу аккаунта, вероятно, нужно будет предоставить веские доказательства неправомерности действий ФНС. Причем, возможно, в рамках судебного спора с Налоговой службой.

Таким образом, единственный способ быстро снять арест с банковского аккаунта — поскорее исполнить имеющиеся обязательства перед государством. Если этого не сделать в дальнейшем ФНС будет иметь право инициировать взыскание задолженности иными методами — например, в порядке исполнительного производства. Правовые последствия данного решения могут быть не самыми желательными для налогоплательщика.

Кроме того, при заблокированном счете в определенном банке налогоплательщику будет отказано в открытии каких-либо счетов в данном банке, пока он не исполнит обязательств перед ФНС.

Снятие ареста с расчетного счета — процедура, которая может занять достаточно долгое время (особенно, если у налогоплательщика временно отсутствует возможность исполнить обязательства). Вместе с тем, владельцу аккаунта может потребоваться осуществлять те или иные платежные операции по арестованному счету.

Но какими могут быть данные операции с точки зрения возможности их проведения по закону?

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Что можно делать с арестованным счетом в банке?

В рамках рассмотренных в начале статьи механизмов обеспечения ФНС принудительного исполнения обязательств налогоплательщиком арестованы могут быть:

  1. Все денежные средства на аккаунте налогоплательщика. Как правило, решение о блокировке всех денежных средств ФНС выносит, если речь идет о неисполнении налогоплательщиком обязательств по предоставлению в ведомство отчетных документов.
  2. Только те денежные средства, которых достаточно для погашения налогоплательщиком финансовых обязательств. Как правило, данное решение выносится, если обязательства носят финансовый характер — например, если они связаны с неуплатой недоимок, пеней и штрафов по ним.

Если налогоплательщик не исполнил обе разновидности обязательств (например, не уплатил налог и не предоставил отчетность), то задействуется механизм по пункту 1, как позволяющий реализовать ФНС обеспечительные меры по обоим соответствующим обязательствам.

При полной блокировке банковского аккаунта на нем невозможно осуществление большинства расходных операций — например, расчетов с контрагентами. В свою очередь, вполне возможно расходование капитала в целях:

  • погашения долгов по исполнительным листам;
  • выплаты зарплаты сотрудникам;
  • уплаты налогов, взносов (штрафов, пеней на них).

При этом, должна соблюдаться установленная законом очередность платежей исходя из приоритета одних над другими. Как правило, самые приоритетные это платежи в целях погашения задолженности по исполнительным листам на уплату алиментов, возмещение вреда. Наименее приоритетные — платежи по исполнительным листам, сформированным при гражданско-правовых спорах с участием налогоплательщика.

Если расчетный счет арестован налоговой только в части сумм, что соответствуют величине имеющейся задолженности, то за счет использования тех денежных средств, что составляют разницу между всем объемом капитала на счете и заблокированной ФНС суммой, возможны любые расходные операции.

Приходные операции в обоих случаях осуществляются без каких-либо ограничений. То есть налогоплательщик сможет, к примеру, получать оплату от контрагентов за поставленные товары или оказанные услуги.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/nalogovaya-arestovala-schet-v-banke

Налоговая арестовала счет

Блокировка счета в банке – событие не из приятных. Ведь снять деньги для собственных нужд или перевести их поставщику фирма уже не может, фактически она становится парализованной.

Тем не менее выход есть и из этой ситуации. Нажить проблемы с расчетным счетом просто: достаточно бухгалтеру на две недели задержать сдачу декларации или не заплатить вовремя какой-нибудь налог. За это инспекторы смогут приостановить операции по счету фирмы.

Арсенал средств, с помощью которых инспекция может «стимулировать» своевременную уплату налогов и сдачу деклараций, очень широк. Тут и пени, и весьма внушительные штрафы, и возможность проведения выездной проверки.

Но все же самым действенным способом остается приостановление расходных операций по счетам. Ведь это способно практически парализовать деятельность организации.

Как уже упоминалось, арест — мера весьма и весьма жесткая, способная полностью парализовать деятельность налогоплательщика.

Что делать, если налоговая арестовала банковский счет?

В предусмотренных законом случаях Налоговая служба (ФНС) может арестовывать банковские аккаунты налогоплательщиков.

Чем это может быть обусловлено? Какие действия вправе предпринять налогоплательщик в целях снятия ареста со счета?

Читайте также  После продажи машины нужно идти в налоговую

Инициирования принудительного взыскания с владельца арестованного задолженности по налогам (штрафам и пеням) за счет средств в банке. Банковский аккаунт налогоплательщика арестуется, если он не оплатил налог вовремя, равно как проигнорировал необходимость оплаты в установленный срок возникшей недоимки (штрафов и пеней, которые могут быть начислены вместе с ней).

2 ст. 76 НК РФ). Следовательно, такое решение может быть принято не ранее, чем вынесено решение о взыскании налога, и при условии, что не было исполнено соответствующее требование.

Более того, если суд признает незаконным решение о взыскании, то инспекция не имеет права приостанавливать операции по расчетному счету компании (постановление ФАС ВСО от 29.11.2007 N А33-5630/2007-Ф02-8905/2007).

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации, если налоговая заблокировала, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность.

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?

Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст.

76 НК РФ и фактически «замораживает» все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять — читайте далее в материале. По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложен арест — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз.

2 п. 1 ст. 76 НК РФ)

Арест расчетного счета налоговой службой

Арест расчетного налоговой используется для обеспечения своевременного получения отчетной документации налогоплательщиков. Также такая мера гарантирует выплату просроченных налогов и сборов со стороны должника.

Менеджерам организаций следует знать, что ныне действующие акты законодательства РФ жестко ограничивают список допустимых предлогов, под которыми счет любого субъекта хозяйственной деятельности может быть арестован.

Как быстрее снять арест со счета законными способами

Нередко контролеры не уведомляют компанию об аресте.

В этом случае шанс разблокировать на основании копии решения невелик. К тому же, налоговики могут затянуть разблокировку на несколько месяцев.

П риостановление операций по счетам в банке (ст. 76 НК РФ) может нанести компании или предпринимателю миллионные убытки. В ситуации с арестом даже пара дней может принести серьезные негативные последствия.

Типичные причины ареста расчетного счета налоговой

Арест расчетного счета налоговой производится в соответствии с нормами ст. 76 НК РФ и, по сути, стопорит все операции по безналичной оплате денежных обязательств.

В материале пойдет речь о том, каковы основания для блокировки и как действовать налогоплательщику, чтобы освободиться от своеобразного ареста.

Налоговая инспекция вправе застопорить расходные движения на расчетном налогоплательщика.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalogovaja-arestovala-schet-38415/

Арест банковского счета

Арест банковского счета – механизм, предусмотренный законом с целью защитить государственные интересы или интересы частных лиц в судебных спорах. Закон предусматривает порядок наложения и снятия ареста. Несмотря на относительную простоту норм, их нередко применяют с нарушениями.

Банковский счет

Почти каждый обладает счетом в банке. Почти все организации перечисляют зарплаты на карточку. Социальная государственная помощь и пенсии также почти везде переводятся на карты для удобства клиентов.

Граждане заводят карты для собственного комфорта, чтобы получать переводы и оплачивать через них услуги компаний и организаций. Если для граждан и ИП заведение счета — вопрос личного выбора, организации, особенно коммерческие, обязаны обзаводиться ими.

В связи с этим арест счета в банке стал достаточно эффективным способом влияния на должников и правонарушителей.

Что представляет собой арест

Арест счета в банке означает невозможность пользоваться средствами, имеющимися на нем. Ограничение может касаться как определенной суммы, так и всех поступлений.

Сумма блокируется временно, до выяснения обстоятельств (банк имеет право приостановить операции на 5 дней до принятия решения Финмониторингом).

Деньги блокируются в размере, предписанном в постановлении органа власти, остальной объем средств остается в полном распоряжении клиента. Еще один вариант — деньги периодически списываются со счета при каждом поступлении, пока не будет погашена задолженность.

Либо в распоряжении владельца счета могут оставлять фиксированную сумму, остальные средства подлежат блокировке, а затем списыванию.

Кто обладает полномочиями

Среди государственных органов полномочиям на арест счетов в банке обладают:

  • Налоговая служба.
  • Судебный пристав.
  • Суд в процессе производства по рассматриваемым делам и также по представлению следователя.

Первые шаги владельца счета

Судебный пристав или иное должностное лицо направляет в банк требование о розыске счетов, а также об их аресте.

Банк, получив документ, сразу же приостанавливает операции. Причину клиент узнает лишь при обращении в банк, кроме того, банкам запрещено заранее сообщать о предстоящем аресте. Так что сюрприз может оказаться очень даже неожиданным.

Банк — первый источник информации о блокировке счета. Отказ давать подробную информацию незаконен. Далее уже можно строить план действий.

Особенности действий налоговой

ФНС имеет полномочия налагать арест на счета в банке без предварительного обращения в суд. Органом применяется одна из форм блокировки (полная или частичная).

Предприятию или ИП запрещается:

  • открывать счета в других кредитных и банковских организациях;
  • открывать депозитные счета.

Причины приостановления движений по счетам:

  • взыскание недоимок по налогам;
  • не представлена декларация или иные документы налоговой отчетности.

Тем не менее разрешается снимать с заблокированного счета средства на оплату труда работников, выплату алиментов (скорее, речь идет об ИП).

Как только устраняется причина, из-за которой наложен арест на счет, налоговая служба снимает все ограничения.

Незаконный арест средств на банковском счете можно обжаловать. В данном случае в арбитражном суде. Предварительно подается жалоба в вышестоящий налоговый орган, иначе суд не примет заявление.

Счета физических лиц не ИП налоговая служба арестовывать не имеет права. Если такое происходит, жалоба подается в районный суд.

Действия судебного пристава

Он работает или с имеющимися счетами, которые арестовал суд еще до начала исполнительного производства. Или если счета ранее никто не арестовывал, то пристав может их разыскать, подавая запросы в разные банки.

Наличие официальной работы или иного дохода (пенсии) облегчает поиски. Арест банковского счета приставами производится в качестве одного из первых действий в исполнительном производстве.

Рядовой пристав вправе блокировать счет, однако снять блокировку он уже не имеет права, снятие ограничений – полномочия начальника отдела. Если действия незаконны, в частности наложен арест на счет для получения детского пособия (закон запрещает производить взыскание с них), дается 10 суток на подачу жалобы.

Она подается или старшему приставу, или в суд. Если вначале отправиться в прокуратуру, оттуда документы переправят приставу. Прокуроры имеют право на вмешательство, когда примет действие вышестоящее лицо органа, на который поступило заявление.

Заявление в суд на снятие ареста с банковского счета судебными приставами разрешается направить в 10-дневный период.

К сожалению, практика показывает, что вышестоящие приставы не снимают арест со счетов, если блокировка незаконна или отпали основания, и гражданам приходится часто обращаться в суд.

Полномочия судьи в уголовном процессе

В рамках уголовного процесса разрешается блокировать счета. Однако процедура намного сложнее, чем арест денежных средств на банковском счете приставами.

Интересно, что суд вправе блокировать счета и подозреваемого, и обвиняемого, и иного лица, несущего ответственность за их действия (лицо, привлекаемое в качестве гражданского ответчика).

Суд обязан изложить обстоятельства, которые его побудили согласиться с мнением следователя, в решении должны четко прописываться ограничения.

Арест отменяется при истечении его срока, прекращении уголовного дела, иных обстоятельствах, которые следователь или дознаватель посчитают достаточными, чтобы снять арест.

На решение судьи может подаваться апелляция. Этот факт стимулирует судей принимать более взвешенные решения.

Гражданские и иные дела

Судья не принимает самостоятельного решения насчет ареста. Он налагается по инициативе истца или прокурора или иного органа, защищающего интересы истца.

Заявление на арест банковского счета отправляется в суд в любой момент после передачи иска в суд. Можно совместить заявления, однако лучше так не делать: ответчик, узнав о попытке ареста, может предпринять меры, чтобы вывести средства со счетов.

Кроме того, судебный акт не передается автоматически в банк или иную организацию, ведущую счет. Арест денежных средств на банковском счете производится ФССП. Заявитель для этого передает копию решения в службу, приобщив его к заявлению о начале исполнительного производства.

Ограничения снимаются или в случае проигрыша дела истцом, или после того как ответчик передаст оговоренную денежную сумму.

На практике судьи крайне редко выдают решения об аресте счетов. Всем этим занимаются приставы уже на этапе исполнения.

С какой сложностью сталкиваются судьи

Наложение ареста на банковский счет нельзя производить произвольно, чтобы не парализовать деятельность предприятия или жизнь человека, особенно если доходы на счете единственные, обеспечивающие его жизнь.

Сумма, арестованная на счету, должна быть соразмерной, что касается граждан, то закон запрещает снимать со счета сумму, превышающую половину месячного дохода.

Предусматривается исключение, если имеются долги по выплате алиментов. Кроме этого, должник вправе просить снизить объем суммы, которую снимают с его счета каждый месяц (например, он единственный, кто работает в семье, жена или ребенок серьезно больны и т. д.).

Судьи нередко отмечают в решениях, что арест налагается и на счет, и на иное имущество, страхуя себя от бессмысленности ареста и давая приставу определенную свободу.

Читайте также  Комиссия по НДС в налоговой что говорить

Как избавиться от ареста

Работа государственного аппарата бюрократизирована. Как писалось выше, ограничения снимаются при условии их незаконности или устранения обстоятельств, которые послужили их причиной.

Незаконные действия обжалуются в течение 15 дней, если речь идет об определении суда в рамках гражданского или административного дела.

Если же чиновники отсылают в суд, не желая снимать арест самостоятельно по внутриведомственным причинам, срок давности по факту не применяется. Нарушение считается длящимся, и гражданин имеет основания не волноваться насчет сроков.

Предварительно в государственный орган подается заявление с просьбой о снятии ареста с банковских счетов. Прилагаются документы, сведения из которых доказывают необоснованность ареста или отсутствие оснований дальнейшего продолжения ограничений.

Нюансы обращения в суд

Жалоба в суд подается по месту действия органа, принявшего соответствующее решение.

Граждане подают его согласно нормам КАС, предприниматели и коммерческие организации — согласно нормам АПК.

Заявитель указывает:

  • название суда;
  • сведения о себе (Ф.И.О., номер счета);
  • сведения о подразделении органа, применившего арест;
  • сведения о другой стороне дела;
  • излагаются обстоятельства (кто, по каким причинам применил арест, почему он незаконный или больше не обоснован);
  • дата, подпись, Ф.И.О.;
  • опись из приложенных документов.

Как правило, прилагается копия постановления или иного акта об аресте счета, иные бумаги, подтверждающие доводы. Например, справка от пристава о погашении долга.

Заключение

Арест банковского счета — процедура, применяемая по самым разным основаниям разными органами. Порядок наложения также разный, самые широкие полномочия имеет налоговая служба и судебные приставы, все иные органы вправе лишь обратиться в суд, который и принимает решение.

Снимается арест или органом, инициировавшим его, или судом по жалобе владельца.

Источник: https://BusinessMan.ru/arest-bankovskogo-scheta-nalojenie-snyatie-chto-delat-pri-areste-bankovskogo-scheta-poshagovaya-instruktsiya.html

Заблокирован счет?

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией стало делом обычной процедурой для ИФНС. Дело в том, что время не стоит на месте и программа налоговых инспекций стала ультрасовременной и быстро выдает списки нарушителей.

Законодатель предусмотрел две меры борьбы с нарушителями налогового законодательства:

  •  Арест денежных средств, находящихся на счете;
  • Приостановление операций по счетам (блокировка счета).

ЦБ РФ выпустил методичку по блокировки расчетных счетов компаний. 

Рекомендации ЦБ о повышении внимания кредитных организаций к движению по расчетному счету (подробнее)

 СТОИМОСТЬ РАЗБЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

  •    Выяснение причин блокировки расчетного счета
                    бесплатно
  •    Подготовка и сдача просроченной отчетности:

             — нулевая отчетность;              — отчетность с цифрами.

            2000 руб/комплект             по договоренности
  •   Подготовка платёжных поручений на оплату штрафов
                   бесплатно
  •    Подготовка расписания отчетности (шпаргалка для директора)  
                   бесплатно

Налоговая  заблокирует счет по трём причинам:

 Организация не предоставила отчётность в сроки;

 Организация имеет долги по налогам, пеням или штрафам

 Организация не представила квитанцию о приеме какого-либо из требований, согласно п.3 статьи 76 НК

ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДОСТАВИЛА ДЕКЛАРАЦИЮ В СРОК ?

В этом случае нужно просто предоставить отчетность. Налоговый ревизор обязан не позднее одного дня после представления деклараций. Важно отметить, что в данной ситуации на расчетном счете блокируется полная сумма денежных средств.

ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ В БЮДЖЕТ ?

Арестовать обязаны сумму денежных средств эквивалентную задолженности в бюджет. Все суммы, которые будут поступать позже ареста не блокируются, и соответственно ими можно распоряжаться.
ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДСТАВИЛА КВИТАНЦИЮ О ПРИЁМЕ ТРЕБОВАНИЙ ?

Связано это с введением с 2015 года изменений в 21 Главу НК по налогу на добавленную стоимость. А именно представления вместе с декларацией по НДС книги покупок и книги продаж.

Разумеется, фирмы помойки-однодневки будут всплывать при условии оперативной работы налоговых органов проводящих встречную сверку. Для проведения данной процедуры налоговики обязаны запросить пакет документов, выставив вышеперечисленные требования в адрес организации попадающей под «встречку»:   Получив любой из вышеперечисленных документов, налогоплательщик в течении 10 дней обязан прислать квитанцию о получении требования, подтвердив тем самым, что он в курсе, что от него требует инспектор.

И соответственно, предоставить все необходимые для проверки документы.

ФНС запустили новый сервис, называется он «БАНКИНФОРМ»

 Интернет-адрес service.nalog.ru/bi.do.

С 2014 года банком запретили открывать расчетные счета, если у компании имеются заблокированные в любом другом. Следовательно, узнать о наличии данных нарушений банкирам не составит труда. Достаточно набрать ИНН налогоплательщика. Система выдаст полную информацию, а именно:

Решение налогового органа о блокировки расчетного счета с кодом налогового органа, который так распорядился.

Данный сервис доступен абсолютно всем. Любой желающий, может воспользоваться, проверить свои счета, а также счета контрагентов, главное знать ИНН.

Может инспекция блокировать счета, если декларация по НДС  сдана на бумаге?

   — ДА, может !

 Ситуация, когда инспекторы приостанавливают операции на расчетном счете из-за того, что организация вместо электронной сдачи НДС сдала в бумажном виде, к сожалению, часто.

Как долго расчетный счет будет закрыт на замок?

Как только вы исполнили все требования из решения в течении суток налоговая обязана отменить решение о блокировки. Но часто многое зависит от инспектора.

Сегодня налоговая инспекция и банки обмениваются информацией не по почте, а по электронным каналам связи. Однако, это не всегда работает как ускоритель. Поэтому расчетные счета еще долго находятся в стопоре.

Ускорить процедуру нельзя как раньше, предоставить в банк Решение об отмене блокировки, которое можно было получить в налоговой. Возьмите на вооружение, в течении суток налоговая инспекция обязана направить в банк решение о разблокировки счета.

Решение налоговики отправляют исключительно в электронном виде. Иных способов доставки таких решений законодательство не предусматривает. Может быть, иногда, в исключительных случаях такие решения могут быть направлены на бумажном носителе.

Например, если есть какие-то технические проблемы и банк никак не может получить решение в электронном виде.

  Инспектор не торопиться разблокировать счет?

К сожалению, данный эксцесс существует, нарушение законодательства инспекторами не редко.

Блокировка счета налоговой службой: способы снятия ареста

Многие фирмы сталкиваются с санкциями налоговиков. Среди них можно выделить также механизм, когда происходит блокировка счета налоговой службой. Деятельность фирмы парализуется, она не в состоянии выплачивать долги, рассчитываться с контрагентами, из-за чего происходит ухудшение финансовых показателей, которое может даже привести к банкротству.

Блокировка счета налоговой службой

Как налоговая блокирует счет?

Арест относится только к денежным средствам компании или ИП, счета физических лиц остаются при этом нетронутыми. Кроме того, при блокировке счет остается рабочим. При переводе средств от клиента смс от банка вы обязательно получите.

За нанесенный ущерб налоговая не отвечает – она уполномочена дать сигнал банку, являясь фискальным органом. У кредитной организации есть один день на реализацию постановления.

Причем самостоятельно принять решение о восстановлении движений по счету банк не вправе, поэтому бесполезно разбираться с сотрудниками. Следует как можно быстрее решить данный вопрос непосредственно с налоговиками.

Для этого необходимо понимать, насколько правомочны их действия, возможно ли продолжение работы при режиме блокировки и т.д.

На разблокировку банку отводится два дня. Допустим, в понедельник поступило требование. Это значит, что до конца вторника сотрудники обязаны позаботиться о снятии ограничивающего режима.

Заранее узнать о том, что организации грозит приостановление движения по счету, как правило невозможно. Отдельные банки могут присылать уведомления, заботясь о нуждах клиентов, но это не является повсеместной практикой.

В целом ни налоговая, ни банк не обязаны сообщать налогоплательщикам о состоянии его финансовых дел. Можно попробовать узнать подробности с в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

По факту нарушений налоговая инспекция направляет уведомление на адрес налогоплательщика в письменном виде.

Всегда стоит внимательно относиться к таким письмам из ФНС

Почему арестуют счета?

Важно понимать, что привело к подобной ситуации, когда счет организации заблокирован. Так руководство компании сможет выявить незаконные шаги со стороны налоговой и предпринять верные шаги в данном направлении. Распространены блокировки расчетного счета по причине неуплаты налогов, также существуют неденежные нарушения – обе группы имеют свои нюансы.

Если представить условия, при которых производится остановка движения по счету, то их можно объединить в следующий список:

  1. Организация, либо индивидуальный предприниматель уклонились от выплаты штрафов, пеней, процентных платежей.
  2. Налоговая декларация не была вовремя представлена организацией/ИП.
  3. Камеральная или выездная проверка привела к решению об аресте – его сформировали налоговики в результате анализа деятельности фирмы или ИП.
  4. В инспекции могут попросить дополнительные документы, пояснения по электронной почте, а также уведомить о том, что представителей компании вызывают «на ковер». При отсутствии реакции на действия налоговиков счет заблокируется. На это есть указание в Письме ФНС от 27 января 2015 года. Исключение – небольшой бизнес до 25 сотрудников на УСН, «вмененке» или патенте, при отсутствии отчетности по НДС. Все остальные при получении электронного требования должны отправить квитанцию о получении. Если не сделать этого в течение 16 дней, налоговая полностью заблокирует счет.

Данный перечень является рабочим с 2015 года и содержится в статье 76 НК РФ. Несвоевременность предоставления бухгалтерских документов не является достаточным основанием для приостановления действия расчетного счета.

Есть также некоторые особенности, касающиеся первой группы списка. Налоговый Кодекс в составе статей 46 и 76 не указывают напрямую, что необходимо взыскивать проценты. Однако в главе 9 сказано, что проценты в этом отношении подобны недоимкам, а наличие неуплаченных недоимок, в свою очередь, влечет за собой блокировку счета. Поэтому логично будет предположить, что проценты также подчиняются данному правилу.

Приостановка операций производится только после вынесения официального решения о взыскании – сведения об этом также содержатся в статье 76.

Механизм снятия блокировки

Если известны причины, которые привели к санкционированному приостановлению движений по счету компании, нужно придерживаться определенной последовательности действий. Тогда у фирмы есть все шансы снова оказаться «в строю». Есть три основные причины, когда вступает в действие блокировка счета:

  • неуплата налогов, штрафов, пеней;
  • отсутствие в налоговой необходимых по требованию законодательства деклараций;
  • позднее реагирование на требования налоговой предоставить документальные уточнения.

Компания, имеющая задолженность перед бюджетом, должна как можно скорее её ликвидировать. Для того, чтобы расчетный счет заработал, платежки оперативно предоставляются в налоговую вместе с копиями и заявлением на снятие блокировки.

Когда бухгалтер предоставляет декларацию и к ней прикладывает аналогичное заявление, у фирмы вновь появляется возможность оплачивать счета

Внимательно изучите сумму на счете, о которой вас уведомили налоговые органы. Если она не совпадает с теми возможностями, которыми на данный момент располагает организация, следует уведомить об этом сотрудников инспекции, предоставив соответствующее заявление.

Отменят замораживание счетов только в части образовавшегося излишка. На остаток это не распространяется (до выяснения обстоятельств и ликвидации нарушений).

Когда инспекторы накладывают арест на расчетный счет по причине отсутствия требуемых документов, следует явиться лично, взяв с собой необходимый пакет, включая пояснения.

Также блокировка снимается в случае ликвидации, банкротства предприятия, либо открытия конкурсного производства (последний пункт указан в официальных документах Минфина и 9-го арбитражного апелляционного суда).

С 2016 года налоговый агент, задолжавший с расчетом по суммам НДФЛ более чем на 10 дней, может быть подвергнут санкциям.

Снять блокировку в таком случае достаточно просто: в налоговую подается заполненная форма и уже на следующий день налоговая (при наличии полноты и точности предоставленных сведений) снимет запрет на движения по счету.

Следует помнить, что квартальный, полугодовой и 9-месячный отчеты подаются до последнего дня месяца, следующего за третьим месяцем квартала. Годовой – не позже 1 апреля следующего года.

Если представить указанные сведения в общем виде, то действия налогоплательщика сводятся к следующему:

ПричинаЧто делатьКогда восстановится движение по счету
Не предоставили декларацию Сдать форму в налоговую Через 2 рабочих дня после получения ее налоговиками
Не внесли налог, не оплатили пеню или штраф Заплатить долг. Это нужно сделать в течение 8 дней. Через 2 рабочих дня после того, как на счет налоговой придет нужная сумма. Процесс зачисления может затянуться до 5 дней, поэтому нужно отнести платежку в налоговую, чтобы счет заработал в указанный срок (либо передать через Интернет, что гораздо быстрее)
Нет квитанции о получении требования посредством электронных средств связи Передать квитанцию, либо прийти с готовыми документами и пояснениями В течение 2 рабочих дней после получения квитанции или пакета документов

Если долг образовался на одном из счетов, а у компании их несколько, его отнесут ко всем счетам. Например, компания должна налоговой 2 000 рублей. В этом случае на двух счетах образуется задолженность на общую сумму 4 тысячи руб. Законный путь решения проблемы – подача заявления о снятии блокирующего режима с указанием счетов и денежных средств на них.

Итак, сначала налогоплательщик должен изучить требование ФНС, затем пойти в банк, выполнить все необходимые требования, предоставив отчетность о своих действиях в инспекцию, и ждать разблокировки, которая последует в установленный законодательством срок.

Можно ли осуществлять операции во время ареста счета?

Налоговое законодательство дает указание на случаи, позволяющие списывать средства с расчетного счета, когда все движения на нем остановлены.

Если организация столкнулась с частичной заморозкой счета, остаток может быть использован для расчетов по обязательствам перед контрагентами и электронных переводов.

Надо понимать, что в случае отсутствия декларации счет полностью блокируется без последующего начисления пеней штрафов

Если речь идет о полной блокировке, со счета можно вести оплату налоговых, страховых обязательств, задолженностей фирмы перед бюджетом, и т.д. Причем в данном отношении действует особый порядок, представленный в статье 855 Гражданского Кодекса.

Сначала удовлетворяются иски по исполнительным документам (решениям суда, имеющим отношение к возмещению вреда, взысканию алиментов), далее – по требованию суда об уплате выходных пособий, вознаграждения труда контрактников, авторов патентов и прочих интеллектуальных ценностей.

Следующая по значимости категория – зарплата сотрудников, занятых в компании на основании трудового договора, требования налоговой закрыть задолженность в отношении сборов, пеней, штрафов, процентных платежей, ликвидация задолженности перед страховыми государственными фондами.

После того, как всё вышеперечисленное будет уплачено, настает черед исполнительных документов по гражданско-правовым спорам, административным штрафам. И, наконец, последний пункт списка – перевод средств в бюджет в счет оплаты налогов (авансов), сборов, страховых взносов.

Таким образом, сотрудники организации защищены законом от форс-мажорных обстоятельств. Арест счета не препятствует выплате заработной платы – она относится к третьей очереди, наряду с налогами.

Незаконные случаи блокировки счета налоговой службой

К сожалению, неправомерная блокировка счетов компании также имеет место быть. Есть общее положение, которое гласит: подавать налоговую отчетность нужно по истечении 10 дней с даты, определенной законодательством. Данное положение распространяется на документы:

  1. Налоговые декларации.
  2. Декларации налоговых агентов (в том числе расчет НДФЛ).
  3. Расчеты страховых взносов (это правомерно, так как с 2017 года оплату взносов в страховые государственные фонды приравняли к оплате налогов).

Предельный срок по вынесению решения о блокировке движений по счету организации – 3 года.

Тем не менее, иногда налоговая торопится с решением, не дожидаясь десятидневного срока.

Что касается бухгалтерской отчетности, то к срокам ее предоставления нет таких строгих требований. Остановка движений по счету на основании несдачи отчетности в определенную дату является неправомочным. В эту категорию попадает и расчет по авансам, не являющийся декларацией – если его не сдали вовремя, блокировать деятельность организации налоговики не вправе.

Если на следующий день после поступления в инспекцию всех необходимых документов и подтверждений не будет возобновлена активность на расчетном счете, налогоплательщик вправе требовать с представителей налоговых органов уплату процентов. Денежная компенсация при этом незначительна. Не стоит рассчитывать на большую сумму. Вместо этого позаботьтесь о том, чтобы поддерживать связь с представителями налоговой инспекции, банком и вовремя платить налоги и подавать отчетные сведения.

Нередко сотрудники налоговой совершают ошибку, блокируя счет без детального анализа финансовой ситуации и не дожидаясь решения о запрете на отчуждение имущества. Неправомочность действий налоговиков связана с тем, что перед блокировкой нужно понять, хватит ли активов для погашения задолженности, а уже затем выносить решение, что делать с остатком.

С другой стороны, в судебной практике встречались случаи, когда в подобной ситуации закон был на стороне представителей инспекции

Часто счет блокируется целиком до вынесения официального решения о взыскании по налоговым сборам. Налоговая в этом случае совершает очевидную ошибку, не выяснив, какую именно сумму следует подвергнуть санкциям. В данном случае суды едины во мнении: интересы налогоплательщика не должны ущемляться, если есть свободная сумма, которой он может распоряжаться по своему усмотрению.

Компании-однодневки ведут незаконную деятельность, однако связь с ними не является основанием для закрытия движений по расчетному счету. Судебная практика подтверждает это положение.

Что делать, если компания столкнулась с беззаконием в отношении повседневных платежей и расчетов? Смело несите жалобу в ИФНС. Если это не поможет, придется обращаться в суд с последующим взысканием с налоговиков процентов за каждый день «простоя» организации по ставке рефинансирования ЦБ.

Налоговая может применять особые механизмы для затягивания процесса снятия блокировки. Налогоплательщику при этом, к примеру, могут выдвинуть требования о проведении камеральной проверки, либо о заполнении обходного листа во множестве кабинетов. Кроме того, от него могут потребовать перейти на электронный вид сдачи отчетности без весомых на то причин.

С целью «прессинга» блокировку могут использовать в сомнительных случаях:

  1. Директор зарегистрирован в данной должности во многих фирмах.
  2. Компании нет по юридическому адресу.
  3. Регистрация фирмы наблюдается по адресу, где уже зафиксировано достаточное количество организаций.
  4. Компания передала в налоговую форму старого образца.
  5. Имеются подозрения о деятельности фирмы в отношении легализации незаконных финансовых потоков, и т.д.

По нормам законодательства, в налоговой должны предоставить копию решения о блокировке движений на счете – ее можно потребовать на следующий день после того, как налоговая определила необходимость приостановить деятельность.

Но на практике это положение выполняется не всегда, поэтому номер постановления можно узнать в банке и затем обратиться в инспекцию для выяснения всех обстоятельств и причин блокировки. Помните о том, что в инспекции также случаются программные ошибки и не паникуйте раньше времени.

К блокировке могут привести и внутренние сбои компании (программа неверно указала КБК, неверные настройки функций банк-клиента и автоматической подачи электронной отчетности) – нарушения нужно отслеживать и своевременно устранять.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/blokirovka-scheta-nalogovoj-sluzhboj.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: